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[摘要]差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，建立科學(xué)合理的差旅費管理制度具有非常重要的意義。差旅費報銷看似一項簡單的核對、報銷，但卻有許多細(xì)小的環(huán)節(jié)，需要特別認(rèn)真仔細(xì)。如果在財務(wù)工作中一不注意，也許就可能出現(xiàn)差之毫厘，繆以千里的失誤。本文針對本單位在車旅費報銷事項上存在的問題,提出了解決的方法。

[關(guān)鍵詞]：差旅費報銷  事項  問題  對策

我們每個人都有出差的經(jīng)歷，出差就會產(chǎn)生差旅費，那么什么是差旅費？差旅費就是在出差過程中發(fā)生的費用。

行政事業(yè)單位都有很嚴(yán)格的差旅費報銷制度，但很多出差人對報銷制度不明白，或知道如何報銷，但怕麻煩就霧里看花，裝糊涂的填報差旅費報銷單。這在無形中給單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員增加了工作量和難度，有時還會和財務(wù)工作人員產(chǎn)生一定的矛盾和誤解。認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)都簽字了你一個財務(wù)不給我報銷是在和他過不去。為了更好的規(guī)范差旅費報銷，下面講講報銷的注意事項。

存在的問題

一、差旅費報銷時間跨度過長；

很多出差人出差地點較近，發(fā)生的費用較小，怕找領(lǐng)導(dǎo)簽字，怕麻煩，都喜歡集少成多，等到數(shù)額較大時才一次性報銷。更有前一年的差旅費到第二年的年底才報銷的現(xiàn)象，這給財務(wù)監(jiān)管工作增加了很大的難度。

時間一長，造成出車時間不清，票據(jù)丟失等情況。雖說報銷單上都要業(yè)務(wù)部門主任先審核后簽名，但次數(shù)多、時間相隔太長，部門主任沒有三頭六臂，不可能記得你前幾個月出差的具體情況，更不可能記得你上年的出差情況。而一般情況下放不下面子，或?qū)Σ肯碌奶厥怅P(guān)愛草草簽下大名，對報銷單的內(nèi)容不作進(jìn)一步的了解和審核。這就無法起到審核監(jiān)督的作用。

二、填寫報銷單不規(guī)范；

大多數(shù)出差人在填寫“出差旅費報銷單”的時候都很認(rèn)真，但少部分人對填寫的內(nèi)容很含糊，特別是票據(jù)和填寫的內(nèi)容不相符，出差人在出差中沒有得到費用的相關(guān)票據(jù)，就用其他票據(jù)代替，比如用餐發(fā)票代替住宿費票據(jù)；車費票據(jù)代替用餐票據(jù)等等?！俺霾盥觅M報銷單”出差人一欄要求是出差人簽名，而不是報銷人一筆簽到底；出差事由很多人都會忘記填寫，或填寫不明；出差時間和票據(jù)上的時間不相符，或與出差地不相符。

三、駕私車出差的眾多問題。

單位有車一族越來越多，以駕私車代替常用交通工具出差的也越來越多。駕私車的出現(xiàn)對工作有一定的積極作用，這一點我們不能否認(rèn)。但駕私車出差萬一出現(xiàn)個磕磕碰碰的狀況，這個責(zé)任是由單位負(fù)責(zé)還是同車主承擔(dān)呢？出行的費用也會相對常用交通工具的費用高，多出來的這部分的費用由誰承擔(dān)？

如何解決報銷中的問題

一、出差后報銷要及時。

按照財務(wù)制度出差報銷一次一清，不可集少成多，多次合在一起報銷。出差時間跨度較長的一般情況也要做到一個月一清，如一個月內(nèi)出差次數(shù)多可分次報銷。

費用發(fā)生過程中，出差人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未能取得合法的票據(jù)而遭受財務(wù)工作人員剔除的部分支出，單位原則上不予以承擔(dān)，由出差人自行負(fù)責(zé)。所以費用發(fā)生后出差人要盡可能的取得合法票據(jù)（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）。及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用單位統(tǒng)一 的“出差旅費報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

二、填寫報銷單要規(guī)范。

首先要保管好票據(jù)，票據(jù)管理不善丟失會收填報工作造成一定的難度，但也不能亂濫充數(shù)，要在代替票據(jù)后說明情況。其實填寫的內(nèi)容并不難，只要把票據(jù)整理清楚就行了。在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“出差旅費報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

三、報銷單的流程。

（一）部門主任審查簽名；

出差人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“出差旅費報銷單”送交本部門主任進(jìn)行審核，部門主任應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門主任審核無異議后，應(yīng)在“出差旅費報銷單”審核一欄簽署審批意見并簽署部門主任的名字。

（二）財務(wù)人員審查簽名；

出差人將取得經(jīng)過本部門主任審批簽署后的“出差旅費報銷單”送交財務(wù)人員進(jìn)行審核，財務(wù)人員應(yīng)重點對“出差旅費報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算進(jìn)行復(fù)核稽查。財務(wù)人員審核無異議后，應(yīng)在“出差旅費報銷單”審核一欄部門主任名字后面簽署審批意見并簽署財務(wù)人員的名字。

（三）單位主管審查簽名；

出差人將取得本部門主任、財務(wù)人員審批簽署后的“出差旅費報銷單”，到單位主管處，由單位主管進(jìn)行最后的審查和審批。單位主管一般僅從“出差旅費報銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。單位主管審查無異議后，在“出差旅費報銷單”主管一欄簽署審批意見并簽名。

（四）出納審查支付旅費。

出差人取得審批齊全的“出差旅費報銷單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財務(wù)室的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對“出差旅費報銷單”進(jìn)行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。

三、駕私車出差注意事項

駕私車出差，應(yīng)事先以書面方式向單位主管提出申請，同意之后方能駕私車出差。出差結(jié)束后應(yīng)盡快收齊相關(guān)的票據(jù)，填寫“出差旅費報銷單”的要求和一般出差一樣，要求票據(jù)真實、完整，還是稅務(wù)部門認(rèn)同的統(tǒng)一票據(jù)。財務(wù)人員在核算出乘坐常用交通工具所需費用作為標(biāo)準(zhǔn)，超支部分不予報銷。我們在提倡快速、有效的同時更應(yīng)該提倡綠色、環(huán)保，盡可能的的減少駕私車出差的情況。