梓政〔2011〕42號
梓桐鎮(zhèn)2011年村經濟合作社財務管理制度
各村經濟合作社:
為加強村經濟合作社（以下簡稱村社）財務管理，防止集體資產流失，促進村級財務規(guī)范化管理，根據(jù)《淳安縣村經濟合作社財務管理制度（試行）》(縣委辦〔2008〕154號)文件及《杭州市村經濟合作社財務管理辦法》及相關政策法規(guī)，結合我鎮(zhèn)實際，特制定本制度。
一、貨幣資金管理制度
1、村社應按照量入為出、留有余地、發(fā)展優(yōu)先、兼顧各方利益的原則，編制收支預算計劃。嚴格控制村社支付應由農戶支付的款項。
2、村社應設立一個基本存款賬戶，實行支票戶管理，其它賬戶經核實后要撤銷歸并,支票和印章要分開管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計代理中心要加強對貨幣資金支取的事前監(jiān)督。禁止多頭開戶、轉借賬戶。要按照基本存款賬戶管理要求,做好支票管理、對賬等工作，禁止簽發(fā)空頭支票。
3、村社財務應實行賬、款分管制度，禁止非出納人員直接管理現(xiàn)金，嚴禁村主要干部領取現(xiàn)款、管理現(xiàn)金，凡領款手續(xù)均由村報賬員辦理。
4、禁止公款私存和個人挪用，出納庫存現(xiàn)金不得超過2000元，不得以白條子抵庫。村提取現(xiàn)金及轉賬必須經村社領導聯(lián)簽，經鎮(zhèn)農經站及分管領導審核同意后方可辦理。支付工程項目及大額資金必須經過轉賬結算；每次取款村社必須提供使用用途，并盡早結賬，在下次取款前必須結清。否則鎮(zhèn)農經站不再辦理取款手續(xù)。辦理轉賬必須提供合乎入賬標準的票據(jù)方可辦理，（工程預付款預付時需提供合同，結算時必須提供結算單及正規(guī)發(fā)票。）因公事需預支現(xiàn)金的，必須辦理預支手續(xù)，并在事項結束后一周內向財務人員結清。
5、村社收入入賬，要合理合法，并將有關收款依據(jù)（如合同、進賬單、木材檢量碼單等）附在收款收據(jù)后面一并入賬,款項應及時存入信用社（銀行），嚴禁坐收坐支。
6、村社的一切經濟往來業(yè)務，由村社財務人員負責結算。要求每季結報賬一次，并做到賬賬、賬款相符。每次結賬時，鎮(zhèn)代理中心要審核收據(jù)的使用情況，已開收據(jù)是否全部入賬，作廢收據(jù)是否三聯(lián)全在等。嚴格規(guī)范村社與信用社（銀行）往來憑證的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。
7、村社要加強債權債務管理，及時收回到期債權，清查債務，研究對策，逐步化解。要落實新增債務追究制，嚴禁新債發(fā)生。
8、加強對征地補償費使用、分配的管理，有關情況要及時公開。
二、非生產性開支管理的有關規(guī)定
各村社應嚴格控制非生產性開支，應厲行精間節(jié)約的原則。村非生產性開支主要有務工費、車旅費、通訓費、報刊雜志費、辦公費、招待費。具體規(guī)定如下：
1、關于各村社務公費的規(guī)定：各村主要領導的務工目前是由縣財政統(tǒng)一發(fā)放的，因此村社領導不得再從村報銷務工費，村報賬員的務工按照縣2006年122號文件規(guī)定不得低于主要領導縣發(fā)放80%的標準，由各村財政予以支付，其他村干部及村民的務工按照開會工資不得高于20元/天，其他務工不得高于40元/天的標準支付。
2、關于車旅費的規(guī)定：到縣內出差住宿費用控制在60元/人萬的標準，住勤補助30元/天，到本縣其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)參照縣標準；至縣外出差住宿費用控制在100元/人萬的標準，住勤補助30元/天。用車各村社應精簡節(jié)約，如實行包干到人的村，村主要領導每人每年不得超過2000元，確有特殊情況的經鎮(zhèn)分管領導審核同意可適當增加，但增加的最高上限每人每年不得超過1000元。村村干部外出辦事至鎮(zhèn)、縣辦事盡量不要雇車，而要坐公共汽車，憑票報銷，因工作需要雇車的標準由各村自己制訂，并報鎮(zhèn)農經站備案。報銷時必須要有出差人、出差路線、出差標準、發(fā)票報銷
3、關于通訊費報銷的規(guī)定：村主要干部（包括村黨組織負責人、村委主任、村會計）的住宅電話、手機等通訊費實行統(tǒng)一限額報銷，標準是：500人以下的村主要干部每人每月40元；501人-1000人的村主要干部每人每月50元；1001-1500人的村主要干部每人每月60元；1500人以上的村主要干部每人每月70元。
4、關于報刊雜志征訂的有關規(guī)定：村社公費訂閱報刊實行限額制，各村每年不得超過2000元/年。超支部分，誰答應誰負責50%。
5、關于辦公費用的有關規(guī)定：各村筆記本、信筏等辦公用品每年不得超過1000元。如確實需要必須經鎮(zhèn)農經站及分管領導同意，并報鎮(zhèn)備案。
6、關于招待費用的有關規(guī)定：因商務性及興辦村級公益性實事等確發(fā)生非生產性支出，應本著“實事求是、勤儉節(jié)約、上限控制、票據(jù)規(guī)范、憑據(jù)報銷”原則。其支出額度按村集體經濟當年可支配收入、年項目到位資金、行政村人口規(guī)模進行核定基數(shù)。具體核定基數(shù)由農經站確定，并報鎮(zhèn)分管領導及鎮(zhèn)主要領導審核同意，基數(shù)標準實行一年一定。各村必須嚴格按照限額標準執(zhí)行。招待費用的結算，各村應該一餐一結，不得累計結賬，在入賬時，應注明事項、經手人、金額、日期，并要求票據(jù)規(guī)范。
7、原則上嚴禁各村組織村干部外出旅游，因為我鎮(zhèn)各村基本上村經濟沒有收入、基礎比較薄弱，收入主要靠上級補助運轉資金 。如有特殊情況必須報鎮(zhèn)農經站及鎮(zhèn)主要領導審核同意方可外出旅游。如有違反者，則由鎮(zhèn)農經站上報鎮(zhèn)予以一定的處罰和處理。
三、資產物資管理制度
1、建立物資和固定資產登記簿，物資和固定資產要實行專人保管，并納入賬內核算。
2、每年盤點核實一次，保證賬實相符。
3、資產拍賣、入股、轉讓、租賃等，既要事前須經社員或社員代表會議討論決定，又須實行資產評估（除資源性資產外），結果要在村務公開欄里公開，防止資產流失。
4、固定資產的變賣和報廢處理（參照本文招投標管理制度）。
四、開支審批制度
1、財務事項發(fā)生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，實行先由村民主理財小組審查審核簽字，再報村社主要領導聯(lián)合審批簽字程序，方可報銷入賬。
2、村社所有開支，都要經村社主要領導二人聯(lián)合審批簽字，并經監(jiān)督小組審核簽字后，方可入賬。單筆大額開支（金額超過5000元以上的）事前要經村社集體研究同意后，再由村社主要領導二人并監(jiān)督小組組長聯(lián)合簽字。對于村班子“一肩挑”的村，要經村兩委及村社集體研究在村社中另行確定一位財務負責人，以利聯(lián)簽。
3、社員向村社借款，要經社員或社員代表會議討論同意，委托依法設立的銀行或其他金融機構以委托貸款方出借，并簽訂貸款協(xié)議和由借款方提供經濟擔保。
4、嚴禁以村社集體名義為任何單位和個人提供經濟擔保。
五、票據(jù)管理制度
1、村社必須使用《浙江省杭州市農村集體經濟組織統(tǒng)一收據(jù)》（以下簡稱統(tǒng)一收據(jù)），統(tǒng)一收據(jù)由村社財務人員憑準購證到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站購領，收據(jù)每村原則上每次只能領一本,用完后以舊換新,并設專簿記錄。非財務人員不得經手統(tǒng)一收據(jù)。嚴禁轉讓、出借、贈送、代開、代用、盜用等行為。統(tǒng)一收據(jù)不得跨行業(yè)、超范圍使用。
2、村社所有經濟往來都應使用統(tǒng)一票據(jù)，嚴控以任何理由或借口用白條子入賬。對確實不能取得統(tǒng)一發(fā)票的支出項目（限額在500元以內），應由經手人填寫縣農經管理部門印制的自制付款證明，說明真實情況，并經知情人簽字證明，村社領導及監(jiān)督小組組長聯(lián)合審批簽字后，方可報銷入賬。
3、一切開支入賬票據(jù)要合規(guī)，并同時具備三個條件：一是要有經手人（或證明人）注明開支用途并簽名；二是要有監(jiān)督小組審核同意并簽字；三是要有村社二位主要負責人聯(lián)合審核同意并簽字。工程項目入賬依據(jù)必須要有村兩委研究紀要或會議記錄、工程合同、增加工程合同的研究紀要、工程發(fā)票、工程結算單。
4、票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完備的憑證或不合理開支，出納應當拒付，會計不得入賬。
六、招投標管理制度
1、嚴格執(zhí)行《關于農村集體建設工程和資產處置實行公開招投標（拍賣）的若干意見》（淳紀〔2004〕28號）?？偼顿Y在1萬元（含1萬元）以上的建設工程和價值0.5萬元（含0.5萬元）以上的集體資產處置，必須到鎮(zhèn)交易中心進行公開招投標。在規(guī)定標的以下的工程項目或資產處置，由村社自行組織進行公開的招投標（拍賣），鎮(zhèn)農經及聯(lián)村干部必須參與指導監(jiān)督，并報鎮(zhèn)招投標辦備案。村級工程建設項目實行事前、事中、事后公告公示制。
2、村社所有工程項目發(fā)包和集體資產（包括四荒）處置，事先必須召開村兩委一社會議討論通過，并向社員公布。還應進行公開的招投標（拍賣），招投標情況要及時向社員公開。村財務人員必須參與招投標及發(fā)包、結算的全過程。工程項目合同中必須寫清承包方要提供正規(guī)發(fā)票且開具發(fā)票的稅費不得由村社負擔的條款。合同要報鎮(zhèn)農經站、代理中心各一份。
3、參與工程招投標的單位必須具有相應的資質，工程承包合同由承包單位與村社簽訂，也可由承包單位出具委托書，委托項目經理簽訂，以明確對項目工程負責。
4、工程項目確需增加工程量必須由施工方及時提出書面意見，經村兩委一社成員及社員代表會議表決通過，雙方形成書面協(xié)議，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領導及農經站備案。
5、竣工驗收由鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領導牽頭，組織設計、施工、監(jiān)理、農經、紀檢、村干部、村社監(jiān)會和社員代表等有關人員組成，人數(shù)一般不少于7人，按合同協(xié)議內容條款驗收，簽字驗收單入賬附件存檔。工程竣工驗收時，承包方應出具工程質量保證（修）書。對標的在5萬元以上的送縣審計部門進行審計，5萬元以下的由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站負責審計。
6、建設項目的批準文件、設計文件、竣工文件、監(jiān)理文件及各項技術資料要完整齊全、準確并歸檔。
7、工程款支付須通過銀行轉賬，嚴禁工程款直接支付現(xiàn)金。
8、村級項目招投標報名費（含林木轉讓）必須入村賬核算管理。
9、關于實行縣級報賬制的移民工程項目入賬規(guī)定。上述項目需村級集體經濟承擔部分費用的，村里入賬時必須以原始合同協(xié)議入賬，用復印件入賬的要加蓋甲乙雙方的公章方可入賬；超合同協(xié)議預算的，要有補充合同協(xié)議，或者是村兩委一社成員、村社監(jiān)會成員、社員代表參加的會議表決紀要作入賬附件存檔。
10、嚴禁負債搞建設。村社應本著量力而行的原則搞建設，在工程立項前，要搞好預算，嚴禁通過借款上項目，嚴禁由施工企業(yè)墊資上項目等行為。
七、“一事一議”籌資籌勞制度
因興辦村集體公益事業(yè)等需向社員籌集資金和勞務的，要嚴格按照淳政辦發(fā)〔2008〕124號《關于做好村民“一事一議”籌資籌勞工作的實施意見》貫徹執(zhí)行。如需進行一事一議，籌資籌勞的村必須經社員代表以上大會研究決定，并形成會議書面記錄，具體籌資酬勞的村按照正常勞力（男18至60周歲，女18至55周歲）不得超過每年每人3工的標準，以資代勞的按每工50元的標準執(zhí)行。
八、組織機構與財務人員管理制度
1、村社主要領導要對本社的財務管理工作負責。
2、村社應選配好報賬員，根據(jù)需要也可設置會計、出納崗位。村財務人員應定期參加縣農經站部門舉辦的政策輔導、業(yè)務培訓及其他后續(xù)教育。
3、村社主要負責人（社長、副社長）及其直系親屬不得從事該村的財務工作。
4、村社財務人員應保持相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意調換。
5、村社財務人員因違紀違規(guī)等確需調換的，由村社提出書面申請，經鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，方可調換。
6、村財務人員工資報酬及福利待遇，應按縣委辦〔2006〕122號文件執(zhí)行。進一步加強對村財會隊伍的管理和考核，對不稱職的要及時督促村社予以調整。
九、財務公開和監(jiān)督制度
1、村社要建立由社員或社員代表民主選舉產生的村監(jiān)會（民主理財小組），對村社財務活動進行監(jiān)督。村兩委一社成員及其直系親屬不得擔任村監(jiān)會（民主理財小組）成員。
2、進一步完善鎮(zhèn)村級會計委托代理中心制度。
3、提倡實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理中心報賬制與村財務集體辦公日制相結合的審核機制。實行村社民主理財日制度，將每季報賬的前一天確定為民主理財日，由村社監(jiān)會（民主理財小組）集體對村社所有收支進行審核，審核通過的由村社監(jiān)會主任（村民主理財小組組長）簽字（蓋章），方可入賬。
4、村社財務收支至少每月公開一次，收入、支出、村干部報酬、通訊費、招待費等應明細公開。
5、財務賬目公開后，村主要負責人應安排專門時間接待群眾來訪，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議。
6、鎮(zhèn)農經管理部門要加強對村社的財務監(jiān)管，嚴格執(zhí)行《浙江省農村集體經濟審計辦法》（省人民政府令第147號）。村社必須堅持“三年一輪審”制度，由村社和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站共同組織實施，縣審計局、縣農經總站予以業(yè)務指導。按照“每隔二年必審、村干部離任必審、群眾信訪必審”的要求，科學制定審計計劃，合理安排審計力量，扎實開展審計工作，確實做到苗頭性問題超前審計、村干部離任及時審計，一般性規(guī)范村得以常規(guī)審計。
7、村社委托有資質的社會中介機構審計，必須征得鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府同意后方可進行（含工程項目）。
十、附則
本制度自二○
梓桐鎮(zhèn)人民政府
二０一一年五月二十六日
鄉(xiāng)鎮(zhèn)概況
教育衛(wèi)生
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